Legal Review of the Application of Administrative Sanctions in Tax Regulations in Indonesia
DOI:
https://doi.org/10.70826/jcisnu.v2i3.958Keywords:
Administrative sanctions, Tax Law, Taxpayer ComplianceAbstract
Administrative sanctions in tax law are an important instrument in disciplining taxpayers and maintaining tax administrative order in Indonesia. This article aims to analyze juridically the legal basis, form, and effectiveness of the application of administrative sanctions in the national tax system. With a normative juridical approach, this study examines the provisions of laws and regulations, especially the Law on General Provisions and Tax Procedures (UU KUP) and its latest amendments through the Law on Harmonization of Tax Regulations (UU HPP). The results of the study show that the implementation of administrative sanctions has contributed to increasing taxpayer compliance, but it has also raised debates in terms of fairness and proportionality. Therefore, it is necessary to reformulate the tax law enforcement approach to be more fair and responsive to the context of the violations that occur.
Downloads
References
Dewi, P. M., Sulistyowati, H., Warsito, L., Arifin, H. A., & Kusuma, L. M. (2025). PERAN ASAS EQUALITY YANG BERKEADILAN DALAM KEBIJAKAN SEKTOR HUKUM PAJAK SEBAGAI INSTRUMEN KESEJAHTERAAN SOSIAL. Justicia Journal, 14(1), 75–87.
Fitry, S., Shafana, A. N., Veronika, A. M., Zidane, I. A., Nasution, R., & Sari, N. P. (2025). Membangun Sistem Perpajakan Ideal Berbasis Keadilan, Efisiensi, dan Kepatuhan: Pendekatan Inovatif dalam Reformasi Fiskal Modern. Jurnal Pengabdian Masyarakat Dan Riset Pendidikan, 4(2), 10797–10803.
Hani, D. A. U., & Furqon, I. K. (2021). Pengaruh sanksi pajak serta pengetahuan masyarakat tentang pajak terhadap kepatuhan membayar wajib pajak. UTILITY: Jurnal Ilmiah Pendidikan Dan Ekonomi, 5(01), 10–15.
Haryanti, M. D., Pitoyo, B. S., & Napitupulu, A. (2022). Pengaruh Modernisasi Administrasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan, Sosialisasi Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Wilayah Kabupaten Bekasi. Jurnal Akuntansi Dan Perpajakan Jayakarta, 3(02), 108–130. https://doi.org/10.53825/japjayakarta.v3i02.105
Hiariej, E. O. S. (2021). Asas Lex Specialis Systematis dan Hukum Pidana Pajak. Jurnal Penelitian Hukum De Jure, 21(1), 1–12.
Inovatif, J. M., Maulana, A. F., Sinaga, F. D., Hulu, F. T., Pratama, W., & Bangsa, U. B. (2024). Analisis peran hukum pajak dalam meningkatkan kesadaran wajib pajak. 8(6), 766–771.
Jenita, A. (2025). Dampak Kebijakan Hukum Pajak terhadap Pertumbuhan Ekonomi di Indonesia. Jurnal Pustaka Aktiva (Pusat Akses Kajian Akuntansi, Manajemen, Investasi, Dan Valuta), 5(1), 58–63.
Maha, M. A. R., & Harahap, A. M. (2023). Analisis peraturan pemerintah pengganti undang-undang nomor 2 tahun 2022 tentang cipta kerja terkait ketentuan waktu istirahat bagi pekerja/buruh. Jurnal EDUCATIO: Jurnal Pendidikan Indonesia, 9(1), 346–352.
Muhasan, I. (2017). Menakar Ulang Spesialitas Hukum Pajak Dalam Lapangan Hukum Di Indonesia: Tinjauan Atas Penerapan Kompetensi Absolut Dalam Penyelesaian Sengketa Pajak. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 1(1), 12–22.
Nasution, R. P., & Calvin, C. (2025). KETERLIBATAN SEKTOR SWASTA DALAM PRAKTIK KORUPSI PENGADAAN BARANG DAN JASA PEMERINTAH DAERAH: TINJAUAN HUKUM DAN ETIKA BISNIS. JPeHI (Jurnal Penelitian Hukum Indonesia), 6(01), 1–15.
Pulungan, Y. A., Silfana, J., & Lubis, R. A. (2025). Pengantar Hukum Pajak Serta Aturan Dan Regulasi Yang Berlaku Introduction to Tax Law and Applicable Rules and Regulations. 11645–11650.
Purnamasari, E. D. A., Mboeik, P. M. R., Setiawan, A. L., Stefany, K., Manuputty, S. A. A., Indriani, N. A., Sahasika, A. E., & Kuncoro, B. S. (2025). Digital Tax System: Peluang, Tantangan, dan Implementasi di Indonesia. SIEGA Publisher.
Putu, M. E. A. A. A., & Sugiantari, W. (2021). Tinjauan Yuridis Kebijakan Pengampunan Pajak (Tax Amnesty) Terhadap Wajib Pajak Terkait Sanksi Pidana Perpajakan. Jurnal Hukum Mahasiswa, 1(1).
Qinayya, S. A., Reyhanif, A. A., Nugroho, D. D., & ... (2024). Perlindungan Hak Wajib Pajak Dalam Proses Pemeriksaan Dan Penegakan Hukum Pajak Di Indonesia Ditinjau Dari Perspektif Hukum Dan Etika. … Kajian Ilmu Hukum …, 2(3).
Rini, N. S. (2018). Penyalahgunaan kewenangan administrasi dalam undang undang tindak pidana korupsi. Jurnal Penelitian Hukum De Jure, 18(2), 257–274.
Rizkia, N. D., & Fardiansyah, H. (2023). Metode Penelitian Hukum (Normatif dan Empiris). Penerbit Widina.
Saputra, I. E. (2020). Kedudukan Hukum Kreditor Preferen Pajak dan Kreditor Preferen Buruh dalam Proses Kepailitan. Al-Ishlah: Jurnal Ilmiah Hukum, 23(2), 155–166. https://doi.org/https://doi.org/10.56087/aijih.v23i2.44
Sinaga, N. A. (2016). Pemungutan pajak dan permasalahannya di Indonesia. Jurnal Ilmiah Hukum Dirgantara, 7(1).
Tjan, J. S. (2023). Analisis Kebijakan Tax Amnesty Di Indonesia Studi Komparasi Tax Amnesti Jilid I dan Jilid II di Makassar. Jurnal Akuntansi & Sistem Informasi (JASIN), 1(1), 339–352.
Yoga Haqim Wiguna. (2018). Pengaruh Sanksi Pajak, Tingkat Pendapatan, dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Membayar PBB dengan Religiusitas Sebagai Pemoderasi. Skripsi, 39–60.
Zulfikar, M., SN, T. A., & Rachman, R. A. (2021). Penyelesaian Masalah Sanksi Praktik Pembantuan Pembayaran Bphtb Oleh Ppat Kepada Wajib Pajak. Acta Diurnal Jurnal Ilmu Hukum Kenotariatan, 5(1), 49–62. https://doi.org/https://doi.org/: https://doi.org/10.23920/acta.v5i1.618.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Ahmad Vickry, Ash Shaff Rhohim, Muhammad Daffa Thariq, Munawati Ritonga, Nazwa Dwi Harika
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
